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税法Ⅰ
单选题
某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020 年 4 月该厂将自产的一批成本价为80 万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的 80%，取得价税合计金额 95.30 万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为 10%，成本利润率为 10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（ ）万元。
不定项
土地增值税清算时可扣除的开发费用为（ ）万元。
单选题
某油田开采原油80万吨，2021年2月销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热，3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当月应纳的资源税税额为（ ）万元。
多选题
根据车辆购置税法的规定，下列车辆需要计算缴纳车辆购置税的有（ ）。
单选题
下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（ ）。
多选题
下列关于税收程序法主要制度的表述中，正确的有（ ）。
单选题
下列关于关税特点的说法，不正确的是（ ）。
多选题
下列行为应视同销售，缴纳增值税的有（ ）。
多选题
甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2020年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换（A、B两种产品均适用基本税率），甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（ ）。
单选题
某企业签订进料加工复出口货物合同，2020年4月进口料件到岸价格折合人民币400万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币500万元。该企业进料加工计划分配率为65%，完工产品内销时适用的增值税征税率为13%，退税率为10%，按照实耗法计算，该企业当期不得免征和抵扣税额是（ ）万元。
多选题
根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，采用复合计税办法计征消费税的有（ ）。
多选题
下列关于环境保护税的表述，正确的有（ ）。
不定项
甲酒厂采取分期收款方式销售白酒本月应缴纳消费税（ ）万元。
不定项
业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。
单选题
2020年4月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价240000元，另支付手续费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（ ）元。
多选题
下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法中，正确的有（ ）。
多选题
根据“营改增”的有关规定，下列属于视同提供应税服务的有（ ）。
多选题
下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。
不定项
本月应缴纳增值税（ ）万元。
不定项
业务（2）中，甲厂应缴纳消费税（ ）万元。
税法Ⅱ
单选题
下列关于代理性常设机构的说法，正确的是（ ）。
单选题
下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是（ ）。
多选题
下列关于车船税的说法，正确的有（ ）。
不定项
该企业“营业外支出”账户列支的项目纳税调整金额（ ）万元。
单选题
某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列 关于该投资行为涉及企业所得税处理正确的是（ ）。
不定项
小丁3月工薪收入应缴纳个人所得税（ ）元。
单选题
某港务公司 2020 年拥有排气量 1.6 升乘用车 4 辆，纯电动乘用车 2 辆，发动机功率为 2000 千瓦的拖船 4艘。当地规定排气量 1.6 升汽车的年税额为 360 元/辆；机动船净吨位超过 200 吨但不超过 2000 吨的，年税额 4 元/吨。该公司 2020 年应缴车船税（ ）元。
多选题
下列关于个人所得税专项附加扣除的规定，说法正确的有（ ）。
单选题
已依法预缴2019年度个人所得税且符合下列情形之一的，无须办理年度汇算的是（ ）。
不定项
该企业2021年境外所得的抵免限额是（ ）万元。
多选题
下列关于船舶吨税征收管理的表述中，正确的有（ ）。
多选题
计算个体工商户的个人所得税时，不得扣除的项目有（ ）。
多选题
下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的有（ ）。
单选题
下列关于股权激励和技术入股的个人所得税政策，表述错误的是（ ）。
单选题
退休职工王某于2019年1月1日承包一餐厅，该餐厅当年税后利润为120000元，王某每月在餐厅领取工资3000元，根据承包协议，王某2019年从承包经营利润中上缴承包费40000元，其余经营成果归王某所有。王某2019年应缴纳个人所得税为（ ）元。
不定项
对于以下二级分支机构分摊预缴2021年第一季度企业所得税比例表述正确的是（ ）。
不定项
甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额为（ ）万元。
单选题
某运输公司于2021年3月购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购车发票，缴纳了全年车船税。当年8月其中一辆因失事而报废，已取得公安机关出具的证明，并办理了退税。当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元／辆。该公司当年就上述车辆实际缴纳车船税（ ）元。
多选题
下列关于房产税的纳税义务发生时间，说法正确的有（ ）。
多选题
根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有（ ）。
财务与会计
单选题
下列关于在建工程的说法中，不正确的是（ ）。
多选题
下列关于资本资产定价模型表述正确的有（ ）。
单选题
下列关于折现率的选择错误的是（ ）。
多选题
企业发行债券采用实际利率法计算确定的利息费用，可能借记的科目有（ ）
多选题
以下关于杜邦分析体系的表述中,错误的有（ ）。
单选题
下列各项中，能使企业资产总额增加的是（ ）。
多选题
风险反映了收益的不确定性，下列各项中，衡量风险的指标主要有（ ）。
单选题
某公司发行的股票，投资人要求的必要报酬率为18%，上年支付的每股股利为0.9元，公司一贯坚持固定股利政策，则该股票的价值是（ ）元。
多选题
下列各项财务指标中，能够反映企业获利能力的有（ ）。
多选题
下列会计事项中，应通过“其他应收款”科目核算的有（ ）。
不定项
甲公司2020年度所得税费用的金额为（ ）万元。
多选题
下列各项属于短期借款的信用条件的有（ ）。
多选题
企业发生的下列交易或事项中，可能对其他综合收益项目产生影响的有（ ）。
不定项
长江公司2×21年6月生产车间领用甲材料的实际成本为（ ）万元。
多选题
下列各项属于衍生金融工具的有（ ）。
单选题
下列有关表述中，错误的是（ ）。
多选题
在计算速动比率时，要从流动资产中扣除的项目有（ ）。
多选题
材料采用计划成本法核算，下列属于“材料成本差异”科目借方反映的内容有（ ）。
单选题
下列各项中，可以减少现金周转期的是（ ）。
多选题
长期股权投资权益法核算，当被投资方发生净亏损时，可能贷记（ ）。
涉税服务相关法律
单选题
根据《行政强制法》规定，下列关于行政强制执行的说法中，不正确的是（ ）。
单选题
张某在某保险公司为自己购买了一份人身意外险，其中双方对合同中的一项格式理赔条款的理解发生争议。根据合同法律制度的规定，对于该条款应（ ）。
多选题
根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议被申请人的说法中，正确的有（ ）。
不定项
根据《行政处罚法》规定，下列有关税务行政处罚听证说法正确的有（ ）。
单选题
根据《行政处罚法》的规定，下列关于行政处罚一般程序的说法中错误的是（ ）。
多选题
根据《民法典》规定，下列各项中属于无效民事法律行为的有（ ）。
不定项
根据行政诉讼法律制度的规定，下列表述中，错误的有（ ）。
单选题
根据《公司法》及相关法律规定，下列有关公司章程的说法正确的是（ ）。
多选题
根据《税务行政复议规则》的规定，下列关于税务行政复议审查和决定的说法中，不正确的有（ ）
不定项
根据民事法律制度规定，就挖掘机维修事宜，下列说法中，正确的有（ ）。
单选题
下列所有权取得方式中，属于原始取得的是（ ）。
不定项
根据《民事诉讼法》的规定，下列属于人民法院指定管辖情形的有（ ）。
单选题
下列各项中，不属于绝对权的是（ ）。
多选题
根据民事诉讼法律制度的规定，下列对辩论原则的理解正确的有（ ）。
单选题
黄某成立一公司，主要以单位名义实施虚开增值税专用发票的行为，虚开税款数额为545637元，其违法所得都被黄某用于个人经商和挥霍。法院应认定（ ）。
不定项
本案中，侦查机关在查办涉税犯罪案件时，为了查明案情、收集证据，可以依法采取（ ）的侦查措施
不定项
下列破产管理人的做法中，正确的有（ ）。
单选题
根据公司法律制度的规定，下列关于公司利润分配的说法中不正确的是（ ）。
多选题
受行政处罚的当事人，（ ）应当依法从轻或减轻行政处罚。
单选题
下列法律原则中，属于侵权责任法归责原则的是（ ）。
涉税服务实务
主观题
某首饰商城为增值税一般纳税人，2016年8月发生以下业务： （1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入26.18万元，其中金银首饰收入19万元，镀金首饰收入7.18万元。 （2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1800条，新项链每条零售价0.20万元，旧项链每条作价0.18万元，每条项链取得差价款0.02万元。 （3）将300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，市场每条银基项链平均含税价格为0.23万元；最高含税价格为0.25万元。 （4）某广告公司周年庆，和首饰商城签订合同，带料加工金项链一批，广告公司提供材料价值18万元，不含税加工费5万元，首饰商城同类项链零售价格为30万元。 （5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得的增值税专用发票，注明价款45万元、增值税7.65万元。 （其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，成本利润率10%） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1.计算销售成套礼盒应缴纳的消费税。 2.计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。 3.计算将银基项链抵偿债务应缴纳的消费税。 4.计算带料加工业务应缴纳的消费税。 5.计算商城8月份应缴纳的增值税。
多选题
A企业将自产的甲产品用于对B企业投资，该产品成本150万元，同类货物不含税售价为200万元。双方约定以产品价税合计金额234万元作为投资价值，A向B开具了增值税专用发票。已知A企业和B企业均为增值税一般纳税人，则下列账务处理，正确的有（ ）。
主观题
单选题
下列关于账簿管理的表述中不正确的是（ ）。
单选题
下列关于个人所得税的表述中，错误的是（ ）。
单选题
根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。
多选题
下列证据材料不得作为定案依据的有（ ）。
单选题
税务师事务所的（ ）对质量控制负有管理责任。
单选题
自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（ ）。
多选题
下列不得作为税务行政复议定案依据的有（ ）。
单选题
根据“营改增”的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。
单选题
下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（ ）。
主观题
多选题
向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合规定情形之一的，可免予到税务机关办理《清税证明》，下列 各项中属于规定情形的有（ ）。
多选题
税收政策运用方面的咨询是税务咨询中最主要的内容，也是税务师咨询实务的重点，做好这方面问题的答复，应注意（ ）。
单选题
某企业 2020 年 2 月销项税额 50 万元，进项税额 70 万元，1 月末欠缴增值税税款 15 万元，则 2月份，企业应做的会计分录是（ ）。
多选题
下列关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（ ）。
单选题
、涉税专业服务机构信用（TSC）按照从高到低顺序评为（ ），涉税专业服务机构信用积分满分为（ ）。
多选题
关于涉税鉴证业务报告的说法，正确的有（ ）。
多选题
《企业所得税年度纳税申报表》中“免税、减计收入及加计扣除”应填列的有（ ）。
豫网文[2019] 4896-115号
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