【答案及解析】

（1） ①甲公司 2019 年度能适用加计抵减 10%的政策。

②判断依据：自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%抵减应纳税额。生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过 50%的纳税人。2019 年 4 月 1 日后设立的纳税人，自设立之日起 3 个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。甲公司提供的设计服务属于“现代服务”，其销售额占比=（0+35+30）÷（0+71+58）×100%=50.39%＞50%，故甲公司 2019 年度能适用加计抵减 10%的政策。

③甲公司如果适用该政策，应向税务机关提供《适用加计抵减政策的声明》。

④最早可在首次确认适用加计抵减政策时提供该资料。

（2） ①甲公司对两项装饰服务不可以选择简易计税。一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。提供开工日期在营改增后的建筑服务适用一般计税方法。

②甲公司在 B 市预缴增值税=400000×2%=8000（元）。

③提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县

（市、区）名称及项目名称。

（3） ①本公司工人住宿费的进项税额可以抵扣。

②火车票可抵扣的进项税额=1360÷（1+9%）×9%=112.29（元）。

③甲公司 7 月份在 A 市实际应缴纳增值税额=128000×9%+400000×9%-12860-112.29-（12860+112.29）×10%-8000=25250.48（元）。

（4）①甲公司应扣缴增值税=500000÷（1+6%）×6%=28301.89（元）。

②该扣缴税额作为进项税额抵扣的凭证为从税务机关或者代扣代缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证。

③纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当留存书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票等资料。

（5） 不能适用留抵税额退税政策。

同时符合以下 5 个条件的纳税人（先进制造业纳税人除外），才适用留抵税额退税政策。但题目中给出的甲公

司相关条件不全，不能适用。

①自 2019 年 4 月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于 50 万元。

②纳税信用等级为 A 级或者 B 级。

③申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形。

④申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。

⑤自 2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

（6） 按照上年度（2020 年）纳税人提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额比重是否超过 50%重新计算确定是否适用加计抵减政策。