所得税费用的确认和计量,利润表中的所得税费用包括当期应交所得税和当期递延所得税两部分。(　　)-云考点丨享受学习的过程

判断题

利润表中的所得税费用包括当期应交所得税和当期递延所得税两部分。(　　)

A.是
B.否

题目知识点:

	内容	账务处理
核算方法	资产负债表债务法
组成	所得税费用=当期所得税+（或-）递延所得税费用（收益）
当期所得税	应纳税所得额 =会计利润（利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额+境外应税所得弥补境内亏损-弥补以前年度亏损	借：所得税费用　贷：应交税费——应交所得税
当期所得税	当期所得税=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额	借：所得税费用　贷：应交税费——应交所得税
递延所得税	递延所得税费用（或收益） =递延所得税负债-递延所得税资产 =（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额） =递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额	借：所得税费用递延所得税资产贷：递延所得税负债

【注意】

如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化也应计入所有者权益（其他综合收益），不构成利润表中的递延所得税费用（或收益）。

2.所得税的列报

项目	列报
所得税费用	单独列示
递延所得税资产	非流动资产
递延所得税负债	非流动负债
个别报表	当期所得税和递延所得税可以以抵消后的净额列示
合并报表	一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利和意图。

【注意】

同时满足以下条件时，企业应当将当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示：

（1）企业拥有以净额结算的法定权利；

（2）意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行。

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